建筑施工企业税务问题（建筑施工企业税务问题研究）
建筑业营改增在外地施工怎样缴税
建筑业营改增在外地施工怎样缴税 在建筑业“营改增“的初期，从不增加施工企业税收负担的角度出发，可以根据专案开票的不含税金额的3%预征（专用发票仍然是根据建筑业一般纳税人的适用税率开具）。
在项目所在地国税机关预缴 增值税 和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。
在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。
建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
建筑劳务公司一般纳税人,是否可以按简易方法3%计税缴纳增值税?_百度...
1、以清包工方式提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计税，但不能抵扣进项税额。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。”简易计税方法按征收率计税。征收率是3%。
2、一般纳税人可以开3个点的专票。简易计税的项目一般纳税人是可以开具3个点的专票的，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
3、建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。建筑税率建筑业营业税改征为增值税，税率为11%。
4、对于建筑业的一般纳税人来说，提供建筑服务不符合简易计税的都适用9%的增值税税率。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
5、简易计税的时候，所适用的增值税比率就是征收率。 适用于3%征收率的情形有两种。 一是小规模纳税人提供建筑服务，那就是适用3%的征收率； 二是一般纳税人在一些特殊的情形下，也可以适用3%的简易计税。
6、照样是无法抵扣的，但供方要承担的是11%税费，通常能开11%增值税专用发票的企业，其自身都是进项票可以抵扣的。一个项目不能两个税率。一般纳税人执行一般计税法的建筑项目，只能开11%的税率；一般纳税人执行简易计税法的建筑项目，只能开3%的税率。可以到税务局申请单项开3%税率发票。
建筑公司全套账务处理
1、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。（2）本科目可按建造合同进行明细核算。
2、建筑业的账务处理流程主要包括以下步骤： 确认收入：在建筑行业中，收入通常是根据项目完成的进度来确认的。建筑公司一般按照与客户签订的合同来确认收入。通常，当项目开始动工或完成一定的工作量时，即被视为收入确认的开始。财务部门会根据合同条款和项目进度，将相应的款项记入应付账款或收入账户。
3、常见的建筑公司账务处理会计分录：收到投资款：借：银行存款，贷：实收资本。这是当公司收到投资者的投资时，会增加公司的银行存款，同时也会增加公司的实收资本。购买建筑材料：借：原材料，贷：银行存款。这是当公司购买建筑材料时，会减少公司的银行存款，同时也会增加公司的原材料。
4、建筑企业的成本归集账务处理 借：工程施工-合同成本-人工费、工程施工-合同成本-材料费、工程施工-合同成本-机械使用费 、 工程施工-合同成本-其他直接费用、工程施工-合同成本-分包成本、工程施工-合同成本-间接费用。贷：应付账款。
如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作
1、加强增值税发票管理工作，减轻税负 在“营改增”政策实施背景之下，我们可以了解到目前建筑公司采取的是进项税额抵扣的征税方式。所以建议建筑公司应当与正规供应商进行合作，对于一些资质不正规，不能提供增值税专用发票的企业，可以减少业务往来的机会。
2、假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，而建筑业增值税销项税率为11%，施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本，从而加大建筑业实际税负，挤占利润空间。
3、税收优惠调整：营改增后，原有的税收优惠政策可能发生调整，建筑业需要及时了解政策变化，调整税收筹划和经营模式。发票管理：营改增后，建筑业需要加强发票管理，确保开具、领用、使用和报销发票符合税务法规的规定，避免因为发票管理不当而引发的税务风险。
4、营改增对建筑行业的深远影响主要体现在税收管理、财务状况、税负、收入确认以及税收筹划等方面。首先，税收管理变化显著，如纳税地点从应税劳务发生地调整为机构所在地，扣缴义务人由总承包变为一般纳税人，征税范围和税率也发生了调整。这些变化使企业面临增值税申报、抵扣等方面的挑战。
5、营改增实施后，混合和兼营的销售造成的征税问题被打破，企业可选择的开票方式更多，可以尽量根据业务对应的纳税方案进行合同上的调整和规定，这样可以有效地帮助企业减少成本，增加抵扣，从而提高盈利水平，在合理合法的范围内帮助企业减轻税负。
关于建筑行业税务筹划的三个问题
1、建筑业一般纳税人增值销项率税率为11%（财税〔2016〕36号），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。
2、可以利用税收优惠政策合理避税 利用税收优惠政策避税是一种比较合法的避税方法。建筑行业在税务筹划过程中应当及时掌握现有的优惠政策，以便合理运用。
3、正面回答建筑行业怎么做税务筹划：有限公司返税是针对有限公司的税收奖励返还，企业入驻园区即可，园区会对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%到90%；企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%到90%；企业当月纳税，财政奖励次月到账。
4、合理调整成本结构 成本结构的调整可以有效地降低税务负担。建筑劳务公司通常面临的主要成本包括人力成本、管理费用、平台服务费等。合理调整这些成本的比例和结构，对税收筹划非常重要。例如，通过合理分配人力资源，将一部分员工派遣到不同地区或项目中，可以减少某一个地区或项目的税务负担。
5、税务稽查风险高 施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。
建筑施工企业税务筹划浅析
1、一，个人独资核定征收 可在税收优惠地区成立小规模建筑施工类个人独资企业申请核定征收，增值税：1 所得税：0.5%—1 附加税：0.06 综合税率不超过：16 交完增值，所得，附加以后，不用在交附加税。资金可以直接转到法人的个人账户进行自由支配。个人独资企业可以开具专票，也可以开具普票。
2、借助税收优惠政策来合理节税。建筑施工类企业有时候可以直接利用国家的一些税收优惠政策来进行筹划，这些税收优惠政策的节税效果很好，能够在一定程度上有效减轻该类企业的纳税负担。因此，建筑施工类就需对国家税收优惠政策进行及时跟进和了解，以便以此实现节税预期。
3、今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！建筑施工企业的合理避税方法，这里说一个比较实用的办法，做税务筹划，通过享受税收优惠的方式，在税收洼地注册个人独资企业，合理的降低建筑施工企业的整体税率。 希望我的回答对你有所帮助，谢谢。本文到此分享完毕，希望对大家有所帮助。
4、营改增对建筑施工企业的影响（一）税负影响在建筑企业营业税改征增值税后，主要影响的是进项税额的抵扣问题。以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率为10%，工程结算成本中，原材料约占55%（其中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费约占5%，其他费用占比不超过10%。
5、税收筹划，合理避税方案 头像！ 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在： 劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆。
发布时间: 2024-08-25